源泉徴収税の計算

こんな場面で

• 請求書を出す前に入金額を知りたい — ライター・イラストレーター・デザイナーなどが、請求額に対して実際に振り込まれる額を先に把握するとき。「50万円の仕事」でも入金は 448,950 円です。
• 入金額が請求額と違う理由を確かめたい — 通帳の金額が請求書より少ないとき、差額が源泉徴収税額と一致するかを検算できます。一致すれば、あとは確定申告で精算する話になります。
• 謝金を支払う側として — 講師に講演料を払う会社の担当者が、振込額と預かる税額を分けて把握するとき。
• 年をまたぐ前の見通し — 差し引かれた源泉所得税は納めすぎになっていることが多く、確定申告で戻ることがあります。1年でいくら前払いしたかの概算に。

使い方と計算例

上の欄に1回に支払われる報酬額を入れるだけです。入力したそばから源泉徴収税額と手取り額が出ます。

• 30,000円 → 源泉徴収税額 3,063円／手取り 26,937円
• 300,000円 → 源泉徴収税額 30,630円／手取り 269,370円
• 1,000,000円 → 源泉徴収税額 102,100円／手取り 897,900円（ここまでが 10.21%）
• 1,500,000円 → 源泉徴収税額 204,200円／手取り 1,295,800円（超過分の50万円に 20.42%）

計算の仕様

• 100万円以下の部分: 源泉徴収税額 = 支払金額 × 10.21%
• 100万円を超える部分: 源泉徴収税額 = (支払金額 − 100万円) × 20.42% + 102,100円
• 税額の1円未満は切り捨てです。
• 手取り額 = 報酬額 − 源泉徴収税額。

間違えやすい点

• 100万円は「1回に支払われる金額」で見ます。 月の合計でも年の合計でもありません。国税庁の法令解釈通達（法第205条関係）は、この金額を「同一人に対し1回に支払われるべき金額」と定めています。60万円の請求を月2回出した月は、どちらも 10.21% で計算します。
• 消費税を含めるかどうかは請求書の書き方で決まります。 原則は消費税込みの金額が対象ですが、請求書で報酬額と消費税額が明確に区分されていれば、報酬額だけを対象にできます（国税庁 No.2795・No.2798）。30,000円＋消費税3,000円と分けて書けば、税額は 3,063円、入金は 33,000 − 3,063 ＝ 29,937円です。区分せず「33,000円（税込）」とだけ書くと 33,000円が対象になり、税額は 3,369円に増えます。
• 司法書士・土地家屋調査士・海事代理士は式が違います。 こちらは「（支払金額 − 1万円）× 10.21%」で、5万円なら 4,084円です（国税庁 No.2801）。このツールでは計算できません。
• 給与・賞与・退職金も対象外です。 これらは扶養親族の数などに応じた税額表で決まるため、まったく別の計算になります。
• 1円未満は切り捨てます。 四捨五入ではないため、他社の計算と1円ずれることがあります。

注意

• これは「報酬・料金」に対する源泉徴収の一般的な計算です。給与・退職金・特定資格（司法書士等）は別の計算式で、このツールの対象外です。
• 実際の徴収・納付は支払者（クライアント）が行います。金額は目安としてご利用ください。

よくある質問

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