消費税計算

こんな場面で

• 見積・請求書の確認 — 税抜価格から税込を出す、または税込表示から本体価格を逆算。
• 経費精算 — レシートの税込金額から消費税額を割り出す。
• 軽減税率対象 — 飲食料品・定期購読の新聞など8%対象の計算に。

使い方（数字の例）

金額を入れ、その金額が税抜きか税込みかを選び、税率を選ぶだけです。

• 税抜1,000円・10% → 消費税100円、税込1,100円。
• 税抜298円・8% → 消費税23円（23.84を切り捨て）、税込321円。
• 税込1,080円・8% → 消費税80円、税抜1,000円。ちょうど割り切れる例です。
• 税込1,500円・10% → 消費税136円、税抜1,364円。

税率の内訳

標準税率10%は消費税（国税）7.8%と地方消費税2.2%の合計、軽減税率8%は消費税6.24%と地方消費税1.76%の合計です（国税庁の資料による）。帳簿や申告書で7.8%・6.24%という数字を見かけるのはこのためで、消費者が支払う総額としては10%・8%で計算して差し支えありません。

軽減税率8%の対象

国税庁の説明では、対象は次の2つです。

• 飲食料品 — 食品表示法に規定する食品（一定の一体資産を含む）。ただし酒類は除きます。また外食やケータリング等は対象に含まれません（外食とは、飲食に用いられる設備がある場所で行う食事の提供のこと）。持ち帰りは8%、店内飲食は10%と分かれるのはこの線引きによります。
• 新聞 — 一定の題号を用い、政治・経済・社会・文化等に関する一般社会的事実を掲載する、週2回以上発行されるもので、定期購読契約に基づくものに限られます。コンビニで1部だけ買う場合は該当しません。

端数のつまずき

• 税込から逆算した税抜を、もう一度税抜として計算すると1円ずれることがあります — 税込1,000円を10%で逆算すると税抜910円・税90円と出ますが、その910円を今度は税抜として入れ直すと税込1,001円になります。どちらも円未満を切り捨てているのに、切り捨てる対象（税額か本体か）が違うためです。請求書に載せる数字は、どちらか一方の向きで一貫して計算してください。
• 税抜910円と表示されるのは、税抜＋税額＝税込をぴったり合わせるためです — 1,000 ÷ 1.1 は正確には909.09…ですが、それを切り捨てて税抜909円とすると、税額は909×10%＝90.9→90円となり、合計999円で1,000円に1円足りません。このツールは先に税額を切り捨て、残りを税抜としています。
• 1品ごとに計算して足すと、合計から計算した額と合わないことがあります — 端数の切り捨てが商品の数だけ発生するためです。合計金額を先に出してから税を計算するのが確実です。

計算の仕様

• 税抜→税込: 税込 = 税抜 × (1 + 税率)。消費税額 = 税抜 × 税率。
• 税込→税抜: 税抜 = 税込 ÷ (1 + 税率)。消費税額 = 税込 − 税抜。
• 端数は切り捨てで表示します（円未満）。実際の請求では事業者の端数処理方針により異なる場合があります。
• 税込価格を設定する際の1円未満の端数は、消費税法基本通達により四捨五入・切捨て・切上げのいずれの方法で処理してもよいとされています。ただし適格請求書（インボイス）に記載する消費税額等の端数処理は別のルールで、一の適格請求書につき税率ごとに1回と定められています。商品1点ごとに端数処理して積み上げる方法は認められません。実務では国税庁の資料と自社の規程をご確認ください。

よくある質問

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